Ce este impozitul pe profit și cum să-l plătească
Munca Lui Program Educațional / / January 05, 2021
Ce este impozitul pe profit
Este plătit de companii care operează pe un sistem comun de impozitare. Valoarea depinde în mod direct de rezultatele financiare ale companiei. Se impozitează pe profit - bani rămași din venituri după cheltuieli importante pentru activități. Dacă organizația nu a câștigat nimic, atunci nu va trebui să efectueze această plată.
Cine plătește impozitul pe profit
După cum sugerează și numele, doar organizațiile plătesc această taxă.Cod fiscal RF Articolul 246. Contribuabilii - Persoane juridice ruse și companii străine care primesc venituri în Federația Rusă.
În acest caz, plata nu se aplică:
- întreprinderile care utilizează regimuri fiscale speciale (impozit agricol unificat, sistem de impozitare simplificat, impozit unificat pe venitul imputat);
- plătitorii de impozite pe jocurile de noroc;
- participanți la proiectul Skolkovo Innovation Center.
Care este rata impozitului pe venit
Cota de impozitare este de 20%Codul fiscal al Federației Ruse Articolul 284. Cotele de impozitare
. 17% din profit merge la bugetul regional, 3% la bugetul federal. Pentru unele activități, se aplică tarife speciale sau alocări bugetare. De exemplu, toate cele 20% din profitul obținut din extracția hidrocarburilor se îndreaptă către trezoreria federală.Autoritățile regionale au dreptulLegea federală din 30.11.2016 N 401-FZ să-și reducă cota de rată pentru anumite categorii de contribuabili, dar nu mai mult de 12,5%.
Cum se calculează baza de impozitare
Impozitul se percepe pe venit, adică pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Prin urmare, este important să se definească fiecare dintre concepte.
Sursa de venit - acesta este încasările din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii, drepturi de proprietate. Fonduri primite nu din activități de bază, ci din participarea la capitaluri proprii în alte organizații, sub formă de la sută pe un împrumut și așa mai departe.
În același timp, există o listă destul de lungă de tipuri de venituri care sunt scutite de impozitare. Aceasta include, de exemplu, taxele de stațiune și finanțarea alocată. Lista completă poate fi găsită în articolul 251Secțiunea 251. Venituri care nu au fost luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare Din Codul fiscal.
Cheltuieli - acestea sunt costurile rezonabile ale întreprinderii, care pot fi confirmate prin hârtii. Aceasta include banii direcționați către salarii angajați, achiziționarea de materiale, amortizarea mijloacelor fixe, taxe de judecată și arbitraj, dobânzi la împrumuturi etc.
Pentru o companie rusă sau o companie străină care operează în Rusia printr-un birou de reprezentare, baza de impozitare va fi egală cu diferența dintre veniturile impozabile și cheltuieli. Pentru alte organizații străine, nu se iau în considerare toate tipurile de venituri la calcularea profiturilor - care sunt menționate la articolul 309Codul fiscal RF Articolul 309 Codul fiscal al Federației Ruse.
Cum se calculează impozitul pe profit
Impozitul pe profit este perceput anual. Dacă ne imaginăm cea mai simplă formulă, atunci va arăta astfel:
Impozit = (Venit - Cheltuieli) × Rată de impozitare
Dar va trebui să calculați separat pentru impozitul creditat în bugetele regionale și federale. De exemplu, venitul dvs. anual este de 5 milioane. Cheltuielile au fost de 3,5 milioane. Aceasta înseamnă că va trebui să dați 17% din 1,5 milioane trezoreriei regionale și 3% celei federale.
Dacă se aplică alte rate pentru un anumit venit, suma de plătit se calculează separat. Ei trebuie să țină o evidență separată a veniturilor și cheltuielilor.
Dar există și plăți în avans. Majoritatea organizațiilor trebuie să plătească lunar, deși unora li se permite să o facă trimestrial. Excepție fac întreprinderile ale căror venituri pentru ultimele patru trimestre nu au depășit 15 milioane RUB pe trimestru și uneleSecțiunea 286. Procedura de calcul al impozitelor și al plăților în avans alte companii.
Plățile trimestriale sunt calculate din venitul real. Lunar - din estimat (pe baza datelor din perioada de raportare anterioară).
Iată cum sunt calculate plățile lunare:
- În primul trimestru, acestea sunt egale cu plățile calculate pentru al patrulea trimestru al anului precedent.
- În al doilea trimestru, plata lunară este o treime din suma avansului plătit pentru primul trimestru.
- În al treilea trimestru - aceasta este o treime din diferența în avans pentru cele șase luni și primul trimestru.
- În al patrulea trimestru - o treime din diferență în avans timp de 9 luni și jumătate de an.
Pentru un avans trimestrial, formula ar fi:
Plata în avans = (Venituri pentru perioadă - Cheltuieli pentru perioadă) × Cota de impozitare - Plata în avans pentru perioada de raportare anterioară
Să presupunem că în șase luni compania a câștigat 1,2 milioane și a cheltuit 400 de mii. În primul trimestru, ea a plătit o plată în avans de 100 de mii de ruble. Prin urmare, va trebui să plătească jumătate de an:
(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 ruble
Noile organizații nu plătesc lunar, ci plăți trimestriale în avans până la sfârșitul unui trimestru complet de la data înregistrării lor. După aceea, trebuie să estimați veniturile: dacă dimensiunea sa nu depășește 5 milioane pe lună sau 15 pe trimestru, puteți continua să plătiți trimestrial.
Atunci când calculați impozitul pe profit, este important să înțelegeți ce venit poate fi recunoscut într-o anumită perioadă și care nu. Depinde de modul în care sunt recunoscuți. Pe bază de numerar, veniturile sunt înregistrate în momentul primirii, cheltuielile în momentul anulării. Cu metoda de acumulare, ambele sunt luate în considerare la momentul apariției, calendarul efectiv al transferului sau anulării banilor nu este important.
Dacă perioada de raportare se încheie cu o pierdere, nu este necesar să plătiți plăți lunare în avans pentru trimestrul următor.
În plus, organizația are dreptul de a reduce baza de impozitare a perioadei curente cu suma pierderii celei anterioare, dar nu mai mult de 50%. În timp ce faceți acest lucru, țineți evidența rezultatelor negative ale muncii.
Când se plătește impozitul pe profit
Plățile anticipate lunare se fac cel târziu la data de 28 a lunii curente, trimestrial - cel târziu la data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare, plățile anuale finale - până la data de 28 martie.
Când și cum să depuneți declarațiile privind impozitul pe venit
Declarațiile privind impozitul pe venit trebuie depuse pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni, nouă luni și un an. Acesta este furnizat inspecției la locația organizației și la fiecare dintre diviziunile sale separate, dacă acestea sunt situate în alte regiuni.
Documentul trebuie depus cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, declarația anuală trebuie depusă până la 28 martie.
Citește și💸💸💸
- Cum să plătiți impozite: răspunsuri la 12 întrebări de top
- Cum să emiți o deducere a impozitului pe proprietate și să primești 260.000 de ruble de la stat
- 12 tipuri de venituri din care nu trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal
- Cât de multe taxe plătiți de fapt
- Totul despre primele de asigurare: la ce se încasează, cine le plătește și când