Ce este impozitul pe venitul personal și la ce rate este calculat
Munca Lui Program Educațional / / January 05, 2021
Ce este impozitul pe venitul personal și cine îl plătește
Totul este clar din nume: este plătit de indivizi care primesc bani din diverse surse și trebuie să împartă cu statul. Acest impozit se mai numește impozit pe venit sau impozit pe venitul personal. Plătitorii, la rândul lor, sunt împărțiți în două grupuri.
Rezidenți fiscali. Acestea includ persoanele care locuiesc în Rusia cea mai mare parte a anului și câștigă venituri aici și în străinătate.
Impozitează nerezidenții. Ei primesc venituri din surse din Rusia, dar cheltuiesc mai puțin de 183 în țarăCodul fiscal RF Articolul 207 zile în 12 luni (vorbim despre următoarele luni consecutive și nu despre anul calendaristic). Există excepții. Cei care au plecat în străinătate sunt încă rezidenți:
- a fi tratat sau studiază până la șase luni;
- pentru lucrările la depozitele de hidrocarburi offshore;
- pentru serviciul militar;
- într-o călătorie de afaceri, dacă vorbim despre oficiali guvernamentali.
Cetățenia nu contează în materie de reședință.
Ce venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal
Impozitul se plătește pentru venitul primit în numerar și în natură. Poate fi:
- orice plată pentru forță de muncă - salariu, taxe și așa mai departe;
- venituri din vânzarea valorilor mobiliare și a proprietății;
- venituri din arendă de proprietate;
- câștiguri la loterie, premii și cadouri de la antreprenori și organizații individuale mai scumpe decât 4 mii de ruble;
- bunuri imobiliare, o mașină sau valori mobiliare donate nu de la rude apropiate.
Unele venituri eliberată din impozitul pe venitul personal. În primul rând, acestea sunt diverse beneficii sociale, subvenții și beneficii care ar trebui să îmbunătățească situația financiară a beneficiarului și de asemenea, pensii, burse, datorii rambursate, proprietăți și acțiuni primite cadou de la rude apropiate sau moştenire. În plus, nu trebuie să plătiți impozit pe veniturile din vânzarea unui apartament și a unei mașini pe care le dețineți de mai bine de trei ani. Există o condiție suplimentară pentru locuințe: trebuie să fie unică. Dacă aveți mai multe apartamente, puteți vinde oricare dintre ele fără taxe după cinci ani de proprietate.
Citind acum🔥
- Ce este sextingul și este considerat înșelător
Care sunt ratele impozitului pe venit
Pentru rezidenții fiscali
Rata implicită este de 13%Cod fiscal RF Articolul 224dar există excepții. Statul vrea să primească 35% din unele tipuri de venituri. Acestea includ:
- Premii și câștiguri, precum și cadouri de la antreprenori și organizații individuale, mai mult de 4 mii de ruble.
- Venituri din depozite de ruble cu o rată care depășește rata de refinanțare cu cinci puncte (acum este de 11%) sau depozite în valută cu o rată de 9%.
- Plata pentru utilizarea banilor acționarilor cooperativelor de consum de credit și a dobânzii la împrumuturile acordate cooperativelor de consum de credit agricol. Impozitul se percepe numai pe diferența dintre veniturile din acord și conform indicatorului „rata de refinanțare + 5%”.
- Economii la dobândă la primirea unui împrumut, dacă este vorba de asistență materială și (sau) împrumutul este emis de un angajator sau altă organizație conexă. Și din nou, nu întreaga sumă este impozitată, ci diferența dintre dobânda conform acordului și valoarea reală a dobânzii este de 9% pentru un împrumut în valută străină sau ⅔ din rata de refinanțare.
Pentru nerezidenți
Cota de impozitare implicită este de 30%. Dar, din nou, există excepții:
- Se plătește o taxă de 15% pentru dividendele din participarea la acțiuni într-o organizație rusă.
- 13% din venituri sunt acordate de străini care lucrează sub brevet, specialiști cu înaltă calificare care au venit să lucreze în baza unui contract, cei care s-au mutat în Rusia în cadrul programului de relocare compatrioți, membri ai echipajului navelor rusești, refugiați și persoane care au primit azil temporar, precum și rezidenți ai țărilor Uniunii Economice Eurasiatice - Armenia, Belarus, Kazahstan și Kârgâzstan.
- Dividendele pe acțiuni și acțiuni ale holdingurilor internaționale care sunt publice sunt impozitate cu 5%.
Ce scutiri fiscale există pentru impozitul pe venitul personal
Acestea sunt tot felul de deduceri. De exemplu, dacă ați vândut un apartament sau o mașină pe care ați deținut-o pentru mai puțin de trei ani, trebuie să plătiți 13% din banii primiți. Cu toate acestea, vă puteți reduce venitul impozabil cu o sumă legală. Pentru locuințe este 1Secțiunea 220. Deduceri de impozite pe proprietate milioane, pentru o mașină - 250 mii. Deci, dacă ați cumpărat un apartament pentru 2 milioane, puteți profita de deducere și puteți plăti impozitul pe doar 1 milion.
Pentru locuințe Există încă o ușurare: dacă ați vândut un apartament cu 2 milioane și l-ați cumpărat cu 1,5 milioane, atunci venitul este egal cu diferența dintre aceste cifre. Impozitul se plătește doar de la 500 de mii. Dacă l-ați vândut mai ieftin decât l-ați cumpărat, nu va trebui să plătiți deloc impozite. Este important doar să aveți documente care confirmă cheltuielile - un cec de la dezvoltator sau o chitanță de la vânzător.
În plus, există deduceri legate de circumstanțele de viață, care vă permit să returnați impozitul pe venitul personal parțial sau integral. Acestea sunt ceea ce sunt:
- Proprietate - atunci când cumpărați o casă, construiți o casă, achitați dobânzile la un credit ipotecar, cumpărați proprietatea pentru nevoile municipale și de stat.
- Standard - pentru părinți și părinți adoptivi, persoane cu dizabilități, Eroii Rusiei, lichidatori ai accidentului de la Cernobîl.
- Social - pentru instruire, tratament, caritate, asigurări, inclusiv pensii nestatale.
- Investiție - dacă ați creditat bani într-un cont individual de investiții.
- La reportarea pierderilor din operațiuni cu valori mobiliare, instrumente financiare derivate, din participarea la un parteneriat de investiții.
Pentru mai multe detalii, citiți dimensiunea mare articol Lifehacker despre deduceri fiscale.
Cum se plătește impozitul pe venitul personal
Angajatorul plătește impozite pe salariile oficiale și onorarii. În acest caz, persoana în sine nu are nevoie să facă nimic. Din restul veniturilor, trebuie să transferați singuri impozitul pe venitul personal.
Dacă angajatorul plătește impozitul pe venit
Pentru majoritatea rușilor, nu este nevoie să plătească singuri impozite. După cum sa menționat mai sus, angajatorul plătește impozitul pe venitul personal din veniturile oficiale. El deduce 13% din suma acumulată a câștigurilor, dă restul angajatului și transferă NFDL la biroul fiscal. Trebuie să transferați bani o dată pe lună în ziua de plată sau a doua zi.
Este important ca perioada de raportare pentru impozitul pe venitul personal să nu fie o lună, ci un an. Prin urmare, baza de impozitare este calculată pe bază de acumulare: datele lunii curente sunt adăugate la rezultatul lunii precedente. Acest lucru se face pentru precizia calculelor. Impozitul pe venit se plătește în ruble întregi, fără copeici. Datorită acestei rotunjiri la sfârșitul anului, o rublă suplimentară poate fi pierdută sau târâtă. Acesta este un fleac pentru viață, dar pentru un raport este o valoare critică.
În plus, angajatorul este responsabil pentru impozitul pe venitul personal plătit pentru angajat. Există două documente pentru aceasta:
- 2 - impozit pe venitul personal - declarație de venit;
- 6-PIT - calculul sumelor de PIT calculate și reținute de agentul fiscal (adică angajatorul).
2 - impozitul pe veniturile personale se depune la Serviciul Federal pentru Impozite o dată pe an până la 1 martie. 6 - impozit pe venitul personal - pentru primul trimestru înainte de 30 aprilie, cu șase luni înainte de 31 iulie, pentru trei trimestre înainte de 31 octombrie și pentru anul înainte de 1 martie.
Dacă o persoană fizică plătește singură impozitul pe venit
Acest lucru se face o dată pe an. În primul rând, veniturile trebuie raportate. Pentru aceasta, o declarație 3-NDFL este depusă la fisc. Trebuie să-l trimiteți înainte de 30 aprilie a anului următor celui în care ați primit banii. Dacă această dată cade într-un weekend, atunci ziua X este mutată în următoarea zi lucrătoare.
Lifehacker are un detaliu instrucțiunecum să depuneți o declarație, inclusiv online - fără SMS, dar cu înregistrare.
Impozitul acumulat trebuie achitat până pe 15 iulie. Cât - veți înțelege după completarea declarației. Dacă o faci online (și acesta este cel mai simplu mod, deci nu are sens să o faci diferit), cifra va fi generată automat.
Dacă primiți un salariu și declarați alte venituri, trebuie să plătiți impozit numai pe acesta din urmă. Angajatorul l-a transferat deja din salariu.
Ce se întâmplă dacă nu plătiți impozitul pe venit
Deoarece plătitorul impozitului este o persoană fizică, responsabilitatea pentru neplată revine în principal asupra acestuia. Angajatorul poate fi amendatCodul fiscal RF Articolul 123 pentru că a acționat cu rea-credință ca agent fiscal. În unele cazuri, i se vor lua taxe suplimentare.Cod fiscal RF Articolul 226 - dacă anterior nu l-a păstrat integral.
Dar, în majoritatea cazurilor, persoana fizică va fi totuși forțată să plătească impozitul. Sunt posibile și sancțiuni suplimentare.
Pedepse
Evaziunea fiscală poate fi amendată cu 20%Cod fiscal RF Articolul 122 din suma restantă. Și dacă puteți demonstra că ați făcut-o intenționat, sancțiunile vor fi de 40%.
Veți fi taxat cu 5% pentru nedepunerea unei declarații fiscaleCodul fiscal RF Articolul 119 din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble și nu mai mult de 30% din suma datorată.
Penalizare
Pentru fiecare zi de întârziere a plăților fiscale, va trebui să plătiți o penalitate - 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. Acum este de 0,02%.
Răspunderea penală
O persoană care datorează peste 900 de mii în trei ani poate așteptaCod penal RF Articolul 198 o amendă de 100-300 de mii de ruble (uneori - venituri pe o perioadă de la 18 luni la trei ani), sau până la un an de muncă forțată, sau până la șase luni de arestare sau până la un an de închisoare.
Citește și📄📌💸
- Ce câștigi de fapt cu un salariu negru
- 7 bonusuri de la stat pentru a vă ajuta să vă achitați ipoteca
- Cum să plătiți mai puține impozite
- Impozitul pe vânzarea apartamentelor: când se plătește și cum se reduce
- Cât de multe taxe plătiți de fapt