Ce este o creanță și cum să o anulezi

Ce sunt conturile de încasat și cum diferă de conturile de plătit

Conturile de creanță sunt bani pe care societatea este obligată să îi plătească, dar nu sunt plătiți de persoanele juridice și persoanele fizice cu care interacționează. Suma se formează atunci când una dintre părți și-a îndeplinit obligațiile asumate prin contract, iar cealaltă nu.

De exemplu, o companie are un acord cu o cafenea contracta pentru furnizarea de pahare de plastic. Ea a expediat articolul, dar nu a primit încă plata. Banii pe care compania îi percepe pentru vase formează conturi de încasat. Iar pentru cafenea este deja a creditorului: datorează bani. Se întâmplă și invers: instituția a efectuat un avans integral, dar comanda nu a fost încă primită. Atunci el este cel care are o creanță în raport cu a doua parte a tranzacției.

În general, aceasta este o pereche inseparabilă. Dacă o contraparte are conturi de încasat, atunci cealaltă are conturi de plătit.

Acest lucru nu se va întâmpla dacă schimbați imediat bunuri pentru bani. Totuși, dacă nu vorbim despre cumpărarea pâinii într-un magazin offline, nu este întotdeauna ușor să organizezi acest lucru, mai ales în Afaceri. Drept urmare, chiar și schema clasică „Bani dimineața – scaune seara” este un bun exemplu de formare a conturilor de creanță.

Care sunt conturile de încasat

După maturitate

Poate fi pe termen scurt sau pe termen lung. În primul caz, rambursarea acestuia este așteptată în termen de un an de la data încheierii acordului, în al doilea - în mai mult de 12 luni.

Începând cu

Poate fi normal și întârziat. În primul caz, ambele părți la tranzacție își îndeplinesc obligațiile în termenul convenit, în al doilea, cineva nu respectă acordul. De exemplu, o companie a expediat pahare la o cafenea. Potrivit documentelor, trebuie să plătească bunurile în termen de o lună de la data livrării. Primele 30 de zile îndatorare va fi considerat normal - totul este în cadrul contractului. O lună mai târziu, va deveni întârziat.

După probabilitatea de răscumpărare

Poate fi dubios și fără speranță. Primul este consideratOrdinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind contabilitatea și evidența contabilă în Federația Rusă” datoria care nu a fost rambursată sau, cu grad mare de probabilitate, nu va fi rambursată în termenul specificat în contract. În plus, nu este garantat de nicio garanție sub formă, de exemplu, de gaj sau garanții. Hopeless - unul pentru care banii sunt cu siguranțăCodul fiscal al Federației Ruse, articolul 266. Cheltuieli pentru constituirea provizioanelor pentru creanțe îndoielnice nu vor fi returnate. De exemplu, dacă debitorul este în stare de faliment sau termenul de prescripție a expirat, timp în care puteți formula pretenții împotriva sa.

Pe baza apariţiei

Există mai multe grupuri de debitori, adică debitori. Contabilitatea datoriilor pentru ei este ținută pe diferite conturi contabile. Aceasta:

• Furnizori și antreprenori - contul 60. Ei datorează bani pentru bunurile expediate sau pentru serviciile prestate companiei.
• Cumpărători și clienți - contul 62. Compania a plătit, iar încă nu au furnizat bunurile și serviciile.
• Impozit - contul 68. Compania are o plată în exces a impozitelor și taxelor sau dreptul la deducere.
• Fond de pensie, precum și fondurile de asigurări medicale și sociale obligatorii - contul 69. De exemplu, atunci când o companie a efectuat o plată către un angajat din fonduri proprii și așteaptă rambursarea.
• Personal de salarizare - conturile 70 si 73. Există două componente ale datoriei. Primul, scor 70, este salariul. Datoria apare dacă, de exemplu, unui angajat i s-a acordat o plată în avans pentru munca neterminată încă. Contul 73 se aplică pentru restul plăților. De exemplu, dacă o companie oferă un împrumut unui angajat.
• Persoane responsabile - contul 71. Acest lucru se aplică lucrătorilor care primesc bani pentru ceva și apoi raportează despre asta. Să presupunem că managerul a luat 2.000 de ruble pentru achiziționarea de mop, a existat o creanță. Inventarul adus, chitanțele și schimbarea - este plătit.
• Fondatori - contul 75. Ei devin datornici dacă au promis că vor contribui la capitalul autorizat, dar nu au făcut-o.
• Diversi debitori - contul 76. Toți ceilalți merg aici.

Cum să gestionezi conturile de încasat

Există mai mulți pași care merită urmați.

Efectuați un inventar al creanțelor și analiza acestuia

Este necesar un inventar al proprietăților și pasivelorOrdinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind contabilitatea și evidența contabilă în Federația Rusă” de făcut înainte de întocmirea situațiilor financiare anuale și în alte cazuri, cum ar fi schimbarea persoanelor responsabile financiar sau dezastru natural. Dar nimeni nu interzice să o faci mai des. Inventarul la timp vă va aminti de datoriile existente și vă va ajuta să identificați tendința, de ce, în principiu, se formează.

Stabiliți reguli pentru gestionarea conturilor de încasat

Este necesar să se determine cine și cum controlează îndeplinirea obligațiilor de către contrapărți, amintește de momentul apropiat al calculului și așa mai departe.

Determinați valoarea maximă a creanțelor

Puteți stabili o graniță care să nu fie trecută, oferind contrapărților posibilitatea de a amâna plățile și permițând alte condiții pentru formarea creanțelor. Atunci dimensiunea sa nu va fi critică și nu va exista nicio situație în care compania și-a îndeplinit obligațiile față de toată lumea, ci banii lipsuri indiferent de situatie.

Luați în considerare metode de influențare a debitorilor

În primul rând, vorbim de amenzi și penalități pentru întârzierea plății, care ar trebui să fie indicate în contracte. Este puțin probabil ca acest lucru să economisească în cazul datoriilor neperformante. Dar îi va stimula pe cei care urmau să o facă, dar nu acum, să plătească la timp.

Generați criterii de evaluare a contrapărților

De exemplu, puteți afla:

• dacă potențiala contraparte nu este implicată în litigiu;
• dacă este în registrul furnizorilor fără scrupule;
• este el în orice stadiu faliment;
• dacă împotriva sa se desfășoară proceduri de executare silită.

De asemenea, merită să verificați în prealabil solvabilitatea contrapărților pentru a nu înmulți conturile de creanță.

Cum se încasează creanțele

Există mai multe modalități de a obține suma datorată împreună cu pierderea. În acest caz, se pot percepe penalități, chiar dacă nu există sancțiuni în contract, în cuantum deCodul civil al Federației Ruse, articolul 395. Răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații bănești rata cheie a Băncii Centrale.

Modalitate extrajudiciara de colectare

S-a ajuns la consens negocieri. Contrapartidele pot veni cu noi termeni de rambursare a datoriilor. De exemplu, pentru a amâna decontarea sau pentru a conveni ca în loc de bani, debitorul să plătească cu servicii sau bunuri.

Metoda de colectare preliminară

O cerere scrisă este trimisă debitorului cu o cerere de returnare a datoriei. Îl poți trimite într-o scrisoare valoroasă cu un inventar al atașamentului, astfel încât să ai confirmarea că ai încercat această metodă. Poate fi util în viitor. Dar rețineți: uneori, contractul dintre contrapărți indică modul în care își trimit documentele unul altuia. Dacă există un astfel de punct, trebuie să îl respectați.

Dacă debitorul nu a răspuns în termen de 30 de zile de la data expedierii, vă puteți adresa instanței.

Metoda judiciară de recuperare

Trebuie să vă adresați instanței de arbitraj, furnizând unul dintre aceste documente:

• Cerere pentru emiterea unei hotărâri judecătorești. Poate fi de preferatAPC RF, articolul 229.2. Cazuri de producere a comenziidacă valoarea creanțelor nu depășește 500 de mii de ruble. În acest fel, problema este de obicei rezolvată mai rapid și nu este necesar să trimiteți în prealabil o cerere prealabilă.
• Declarație de revendicare. Trebuie deja să atașați o cerere înainte de judecată și un răspuns la aceasta, dacă există.

În ambele cazuri, veți avea nevoie de acte care confirmă datoria. Dacă instanța este de partea dumneavoastră, atunci când termenul de contestație a trecut, va emite un titlu executoriu. Cu el trebuie să contactați executorii judecătoreşti sau direct la banca unde este deschis contul la debitor.

Termenul de prescripție pentru astfel de cazuri este de treiCodul civil al Federației Ruse, articolul 196. Termen general de prescripție al anului. Se numără din ultima zi în care banii au putut fi returnați în cadrul acordului. Dacă nu există o astfel de dată în titluri de valoare - din momentul în care este trimisă cererea de rambursare a datoriei.

Dacă termenul de prescripție a fost suspendatCodul civil al Federației Ruse, articolul 202. Suspendarea cursului termenului de prescripție, se poate întinde până la 10Codul civil al Federației Ruse, articolul 196. Termen general de prescripție ani. Acest lucru se întâmplă dacă, de exemplu, o împrejurare de forță majoră (cutremur, război etc.) a împiedicat creditorul să meargă în justiție.

La expirarea termenului de prescripție, creanța poate fi doar anulată.

Cum se anulează creanțele

Ar trebui să începem cu un inventar al datoriilor, pe baza rezultatelor căruia se completează formularul INV-17.Rezoluția Goskomstat al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, pentru luarea în considerare a rezultatelor inventarului”. Acest act, precum și o adeverință contabilă care indică suma și o explicație a motivului pentru care nu este posibilă încasarea acesteia, sunt necesare pentru ca, pe baza lor, administratorul să emită un ordin de anulare a datoriei.

În același timp, este important să colectați un pachet de documente care confirmă lipsa de speranță a datoriei. Acesta poate fi un extras din registrul persoanelor juridice despre lichidarea societatii- debitorul sau ordinul executorului judecatoresc ca nu va merge sa primeasca banii. Așa că pregătiți cu atenție actele pentru fisc, ai cărui angajați vor verifica sumele anulate.

În același timp, este necesară stocarea documentelor care confirmă faptul de anulare a datoriei timp de cel puțin cinci ani. În acest timp, este necesar să se țină cont de datoria irelevantă la contul 007 „Datoria debitorilor insolvabili radiați cu pierdere”.