Poate un antreprenor individual să desfășoare o activitate independentă?
Miscelaneu / / July 06, 2022
Da, dar sunt câteva lucruri de care trebuie să ții cont.
Ce este munca independentă și este disponibilă pentru un antreprenor
Persoanele care desfășoară activități independente sunt denumite de obicei persoane care plătesc impozit pe venitul profesional (EPT). Acesta este un regim fiscal special, care într-o formă experimentală valabilLegea federală nr. 422-FZ din 27 noiembrie 2018 „Cu privire la efectuarea unui experiment pentru stabilirea unui regim fiscal special „Impozitul pe venitul profesional”” în Rusia până în 2029. A fost introdus pentru a scoate din umbră pe cei care lucrează pentru ei înșiși și nu plătesc impozite: meșteri privați, cofetari, liber profesioniști etc. Dar du-te la PUI DE SOMN pot nu numai persoane fizice fără statut, ci și antreprenori individuali.
Iată beneficiile acestui mod:
- Cote de impozitare reduse: 4% la veniturile primite din tranzacții cu persoane fizice și 6% - cu persoane juridice. Și datorită unei deduceri fiscale de 10 mii de ruble, rata este redusă la 3% atunci când lucrați cu persoane fizice și până la 4% - cu persoane juridice până la epuizarea acestei limite.
- Nu este nevoie de raportare complexă. Este generat automat în aplicația My Tax.
- Nu este nevoieLegea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor în Federația Rusă” utilizați plata online. Emite cecuri către clienți necesarLegea federală nr. 422-FZ din 27 noiembrie 2018 „Cu privire la efectuarea unui experiment pentru stabilirea unui regim fiscal special „Impozitul pe venitul profesional””, dar pot fi generate și în aplicația My Tax.
Care IP este potrivită pentru activități independente
Un antreprenor poate trece la NAP dacă îndeplinește trei condiții:
- Nu are angajati cu contracte de munca. În același timp, puteți atrage interpreți terți. De exemplu, dacă un antreprenor individual are un atelier de producție de mobilă, nu poate angaja un asistent. Dar contactarea unui designer pentru a dezvolta un logo pentru ambalare este permisă. (Este important ca un antreprenor individual să păstreze funcțiile de agent fiscal chiar și la PNA. Deci dacă angajează un antreprenor de GPC, mai trebuie să rețineți și să transferați impozitul pe venitul personal pentru el.)
- Câștigă mai puțin de 2,4 milioane de ruble pe an.
- El este angajat în activități potrivite pentru PNA. Independenții, de exemplu, nu pot revinde bunuri. Puteți citi mai multe despre clasele disponibile într-un articol separat material.
Ce regim fiscal este mai profitabil pentru antreprenorii individuali
Vom exclude imediat din comparație sistemul general de impozitare (OSNO) și impozitul agricol unificat (ESHN). Primul regim are o cotă de impozitare mare și multe alte necazuri. Deci este folosit de obicei de către antreprenorii individuali cu un personal mare și venituri care nu se încadrează în criteriile de angajare pe cont propriu. ESHN este un regim pentru cei care cultivă, prelucrează sau vând produse agricole. De obicei, acest lucru necesită angajați.
Vom compara PNA cu două regimuri pe care antreprenorii fără angajați și cu un venit anual mai mic de 2,4 milioane trec adesea la sisteme de impozitare simplificate (STS) și brevete (PSN). Vom analiza după criterii semnificative.
După cota de impozitare
Muncă pe cont propriu și simplificare
Pentru sistemul simplificat de impozitare, există două opțiuni: 6% din toate veniturile sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Rata poate fi mai mică dacă regiunea în care activează antreprenorul decide să o reducă. Dar aceasta nu este o practică atât de comună. Deci, să luăm numerele de bază.
Față de cota de 6% pentru sistemul simplificat de impozitare, munca pe cont propriu este mai profitabilă, mai ales dacă antreprenorul individual lucrează în principal cu clienți umani, nu cu companii. Pentru astfel de tranzacții, rata va fi cu 2% mai mică chiar și fără deduceri.
Cu opțiunea „venituri minus cheltuieli”, este puțin mai complicat, deoarece aici trebuie să faceți calcule separat pentru fiecare situație. Sistemul simplificat de impozitare este mai profitabil pentru cei care aproape că nu-și includ forța de muncă în costul mărfurilor. Dar dacă oferiți clienților să plătească pentru muncă, atunci NAP este de preferat. Să ne uităm la exemple.
Să presupunem că antreprenorul nostru individual tricotează pălării și le vinde cu o mie de ruble. În același timp, cheltuiește 700 de ruble pe fire pentru fiecare produs. Pe NAP, el ar plăti 40 de ruble dintr-un accesoriu vândut unei persoane. Și pe sistemul fiscal simplificat „venitul minus cheltuieli” - 15% din 300 de ruble, adică 45 de ruble. Diferența este mică, dar în favoarea activității independente. Dacă antreprenorul decide să vândă pălării cu 1,5 mii, atunci NAP va deveni și mai preferat.
Pentru cei care vând diverse tipuri de servicii fără un cost anume - copywriteri, designeri, diverși consultanți, sistemul fiscal simplificat are inițial puțin sens dacă specialistul se încadrează în criterii. ocuparea Forței de muncă de sine.
Munca pe cont propriu și brevetul
Potrivit doar pentru PSN nisteCodul fiscal al Federației Ruse, articolul 346.43 „Dispoziții generale” activitati precum:
- reparare, curatare, colorare si croitorie de incaltaminte;
- Servicii de coafura si cosmetica;
- servicii de curățătorie chimică și spălătorie;
- producere si reparare mercerie metalica, chei, numere de inmatriculare, indicatoare stradale.
În fiecare an antreprenorul cumpără brevet, și odată cu ea dreptul de a lucra în direcția aleasă. Este valabil până la sfârșitul anului calendaristic, indiferent de data achiziției. Dacă un antreprenor individual dorește să se angajeze în mai multe activități, el plătește pentru mai multe brevete.
Acest lucru este important de luat în considerare pentru calcule, ceea ce este mai profitabil. Dar numai antreprenorul însuși poate face acest lucru. Pentru că trebuie să știi exact veniturile și costurile brevetelor. Și prețul lor variază în funcție de domeniul de activitate și de regiune.
De exemplu, avem un fotograf din Sankt Petersburg care vrea să lucreze legal ca antreprenor de la 1 august 2022. (Deși s-ar putea să lucreze pe cont propriu fără înregistrarea IP. Dar uneori oamenii obțin acest statut pentru a facilita construirea de comunicații cu clienții: IP-ul pare mai solid.) Eroul alege între un brevet și un NAP. Prima îl va costa 22.636 de ruble până la sfârșitul anului - puteți calcula acest lucru într-un mod special. calculator impozit. Cât de mult trebuie să plătiți pentru NAP depinde de veniturile și statutul clienților. Dacă a câștigat un milion în aceste șase luni în fotografii de la clienți privați, taxa va fi de 40 de mii, adică mai mult decât costul brevetului. Dacă vor ieși 400 mii - 16 mii, adică mai puțin.
Pentru primele de asigurare
Persoana care desfășoară activități independente nu trebuie să plătească nicio contribuție. El poate transfera voluntar bani la Fondul de Pensii, dar nimeni nu insistă asupra acestui lucru.
Cu sistemul de impozitare simplificat și PSN, antreprenorul va trebui să plătească astfel o dată pe an contributii:
- Fondului de pensii - 34.445 de ruble și cu un venit de peste 300 de mii - 1% din excedent.
- Fondului de asigurări medicale obligatorii - 8.766 de ruble.
În același timp, cuantumul contribuțiilor crește de la an la an.
Cu toate acestea, există și vești bune. Atunci când plătește 6% din venit în sistemul simplificat de impozitare, un antreprenor poate deduce din valoarea impozitului toate primele de asigurare enumerate. Ca urmare, costurile totale vor arăta ca și cum antreprenorul nu a plătit nicio contribuție.
Ele pot fi, de asemenea, deduse din costul unui brevet decât pentru a-i reduce prețul până la zero. Apoi, cheltuielile totale pentru antreprenorii individuali vor fi egale cu valoarea primelor de asigurare pentru anul - 43.211 ruble în 2022. Dar cu un profit de 500 de mii pe an, un antreprenor de pe PNA ar plăti doar 20 de mii de impozit, lucrând cu persoane fizice, adică mai puțin.
Cum să devii independent ca antreprenor
La fel ca o persoană fără statut de IP, un antreprenor trebuie pur și simplu să se înregistreze în aplicația My Tax de pe un smartphone sau pe al lui versiunea browserului.
GNIVTS, SA
Pret: Gratuit
Descarca
Pret: Gratuit
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei
Pret: Gratuit
Descarca
Pret: Gratuit
Impozitul pe venitul profesional nu poate fi cumulat cu alte regimuri fiscale speciale. Deci mai întâi ai nevoie notifica
Ce se întâmplă dacă un antreprenor individual din PNA încetează să îndeplinească criteriile pentru exercitarea independentă
Este dificil să angajezi un angajat fără să observi. Dar este foarte posibil să depășești pragul de venit de 2,4 milioane sau să faci ceva care este interzis pentru cei care desfășoară activități independente. În acest caz, este permisă alegerea unui alt regim fiscal.
Cu o renunțare voluntară la PNA, totul este diferit. În acest caz, întreprinzătorii individuali sunt transferați automat în regimul general de impozitare. Merge pe USNScrisoare din partea Serviciului Federal de Taxe din 16 iulie 2021 N BS-19-11/263@ „La trimiterea unui răspuns” sau ESHN va fi posibil abia anul viitor. Cu un brevet, nu există astfel de restricții.
Citeste si🧐
- Ce este un sistem de impozitare automatizat simplificat și pentru cine este potrivit?
- Cum să închizi o întreprindere unică și să eviți datoria
- Cum se calculează și se plătește impozitul pe venitul personal pentru un angajat
- Avantajele și dezavantajele angajării independente de care trebuie să fiți conștienți
- Ce taxe și prime de asigurare ar trebui să plătească un antreprenor individual?