Ce impozite și prime de asigurare pentru plată SP
Munca Lui Program Educațional / / December 19, 2019
Ce taxe să plătească, SP
Pentru ce și cât de mult trebuie să plătească antreprenorului depinde de sistemul de impozitare.
Sistemul general de impozitare
DOS (sau OCHO) - taxa implicit sistemul. Antreprenorul poate schimba la o procedură simplificată (STS), în cazul în care scrie la anunțul de impozitare. Dar trecerea la USN este interzisă, în cazul în care IP este mai mult de 100 de angajați și venituri anuale de mai mult de 150 de milioane, sau active fixe nete de peste 100 de milioane, - a explicat avocatul senior al Offices Drept European Alexey Tarasov.
IP cu plată regulate următoarele impozite:
- Impozitul pe venitul personal - 13%, cu excepția anumitorArticolul 224 din Codul fiscal. ratele de impozitare tipuri de venituri. Baza de impozitare în acest caz, va profit numai. Pentru determinarea cuantumului veniturilor deduse din costul de a face afaceri. În cazul în care deșeurile nu pot confirma documentele, deducerea profesională va fi egală cu 20%. Puteți utiliza alte persoane fizice disponibile deduceri fiscale - achiziționarea de locuințe, tratament sau de formare. Taxa se plătește în termen de trei ani de plăți în avans, soldul plătit înainte de 15 iulie a anului următor.
- Taxa pe valoare adăugată, atunci când vânzarea de bunuri și servicii pentru mărfurile importate din străinătate, și așa mai departe - în funcție de tipul acestoraArticolul 164 din Codul fiscal. ratele de impozitare 0, 10 sau 20%. TVA-ul este plătit în trimestrul curent față de cel precedent. Suma totală este împărțit în trei părți și se plătește lunar până la data de 25.
- Impozitul pe proprietate, în cazul în care nu există - nu mai mult de 2,2%, rata variază în funcție de regiune. Trebuie să plătiți înainte de 1 decembrie, notificarea taxei.
- Taxele de transport și terenuri - ratele sunt stabilite de către autoritățile locale. A face bani ca ai nevoie de până la 1 decembrie.
Sistemul fiscal simplificat
STS vă permite să selectați, ca un antreprenor vrea să plătesc taxe:
- 6% pentru toate veniturile;
- 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli (dar nu mai puțin de 1% din venituri).
Regiunile pot reduce ratele pentru toată lumea SP sau pentru activități individuale. În plus, sărbătorile fiscale sunt prevăzute pentru noii antreprenoriArticolul 346.20 din Codul fiscal până la doi ani, atunci când taxele nu pot plăti deloc. Dar ele pot lua doar profita de oamenii de afaceri care lucrează în domenii industriale, sociale, științifice, precum și furnizarea de servicii pe piața internă a populației.
Taxa se plătește trimestrial privind sistemul fiscal simplificat - nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. O excepție se face numai pentru plata finală, ar trebui să fie introduse cel târziu la 30 aprilie a anului următor.
Rețineți că plata de 6% pentru toate veniturile transmitator pot fi scăzute din valoarea primelor plătite fiscale - în ansamblul său, în cazul în care nu Angajaților, sau nu mai mult de 50%, în cazul în care acestea există.
Să presupunem că lucrați singur, a primit un sfert de 1 milion de ruble, iar statul trebuie să plătească 60.000 de ruble. În acest caz, plata primelor de asigurare în valoare de 9050 de ruble. Prin urmare, necesitatea de a plăti doar aproximativ 50 950 de ruble.
Sistemul de brevete de impozitare
PSN este disponibil numai pentru uneleCodul Fiscal Secțiunea 346.43. dispoziţii generale activități. Printre ele, de exemplu:
- reparare, curățare, vopsire și de cusut pantofi;
- Servicii de coafură și înfrumusețare;
- curățătorie chimică, pictura și servicii de spălătorie;
- fabricarea și repararea de articole de mercerie din metal, chei, plăcuțe de înmatriculare, semne stradale.
Mai mult decât atât, un SP poate fi de mai multe brevete. Pentru a merge la sistemul fiscal în cadrul companiei trebuie să fie de cel puțin 15 de angajați și venituri anuale totale mai mici de 60 milioane de euro.
Antreprenor cumpără un brevet pentru un anumit tip de activitate, precum și toate celelalte nu au nevoie să plătesc taxe. Dar, pe primele de asigurare nu este scutită.
Costul unui brevet de invenție este stabilită de către autoritățile regionale, pe baza câștigurilor medii de afaceri în acest domeniu. Condiții de plată depind de perioada de valabilitate.
- În cazul în care un brevet este eliberat pentru mai puțin de 6 luni, banii obținuți în timp ce acționează într-o singură plată.
- În cazul în care un brevet se eliberează pentru o perioadă mai mare de 6 luni, o treime din costul plătit în termen de 90 de zile de la primirea acesteia, soldul - înainte de sfârșitul anului.
Brevetul de invenție eliberat numai în cadrul aceluiași an calendaristic, astfel că în luna mai a primit 12 luni, nu va funcționa - până la 31 decembrie, max.
Impozitul pe venit unificat imputate
UTII se aplică numai anumitorArticolul 346.26 din Codul fiscal activități, cum ar fi de uz casnic și servicii veterinare. Există și alte condiții:
- mai puțin de 100 de angajați;
- SP nu închiriază umplere petrol și gaze;
- activitățile desfășurate în cadrul acordului de parteneriat sau managementul de încredere;
- antreprenor nu este la Moscova - pentru UTII de capital nu se aplică în 2014.
UTII se calculează printr-o formulă complicată luând în considerare zona de vânzări, numărul de angajați, și așa mai departe. Se pare ca acest lucru:
UTII = venituri imputate * Rata de impozitare - Prime
Rata de impozitare la nivel federal este de 15%Codul Fiscal Secțiunea 346.31. rata de impozitareDar regiunile pot reduce. Pe primele de asigurare mai vorbi în continuare. Rămâne să înțelegem ce veniturile imputate. De asemenea, există o formulă pentru ea.
WD = randament de bază * Rata fizică * K1 * K2
indicatori fiziciArticolul 346.29 din Codul fiscal aici - numărul de angajați, de metri pătrați, sau altceva care statul a considerat important pentru anumite activități. Randament de bază - venituri din indicele imputate fizic, o sumă tentativă care antreprenorul va fi capabil de a face cu ajutorul unui angajat, pe metru pătrat, și așa mai departe. K1 și K2 - coeficienți. K1 este stabilit la nivel federal, în 2019 este egal cu 1,915Federația rusă Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30/10/2018 numărul 595 „Cu privire la stabilirea coeficientului de deflatorului pentru 2019“. K2 este stabilită de către autoritățile locale.
UTII plătit trimestrial, nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
fiscală agricolă unificată
Este potrivit pentru UAT cei care cresc, procesează și vinde produse agricole. Pentru a calcula, câștiguri mai puține pierderi și pierderile din anii precedenți este înmulțit cu rata de impozitare. În mod implicit, este de 6%, dar regiunile pot reduce până la zero.
Brut este plătit în două etape:
- plata în avans pentru prima jumătate a anului - până la 25 iulie;
- plată la sfârșitul anului - până la 31 martie.
În plus, antreprenorii trebuie să plătească la UAT TVA-ul (mai multe detalii cu privire la această taxă la punctul cu privire la sistemul comun de impozitare).
Ce prime de asigurare pentru plată SP
Primele de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie
Aceste contribuții formează viitorul antreprenori se pensioneze. Mărimea lor depindeArticolul 430 din Codul fiscal pe an, și venituri.
În cazul în care venitul este mai mic de 300 000 pe an, fond de pensii transferat într-o sumă fixă:
- 2019 - 29 354 ruble;
- pentru 2020 - 32 448 ruble.
Dacă ați reușit să câștige mai mult, la suma fixă se adaugă 1% din diferența dintre venitul real și 300 000 de ruble. De exemplu, 500 000 pentru 2019 va trebui să plătească la fel de mult:
29 354 + 1% (500 000 - 300 000) = 31 354 ruble.
În același timp primele de asigurare pentru OPS este limita. În 2019 a fost 234,832 de ruble, în 2020 - 259 584 ruble. Această sumă a SP nu a luat chiar și la câștiguri foarte mari.
Primele de asigurare pentru asigurări obligatorii de asistență medicală
Aceste contribuții fac posibilă pentru a primi servicii medicale fără costuri suplimentare în cadrul politicii de MLA. Mărimea lor este fix:
- în 2019 - 6884 ruble;
- 2020 - 8426 ruble.
Ca prime plata FE
SP calculează în mod independent și primele de plată. Acesta trebuie să fie făcut înainte de 31 decembrie a acestui an, în cazul în care venitul este mai mic de 300.000, sau până la 01 iulie anul viitor, în cazul în care mai mult. Este de remarcat faptul că contribuțiile fixe sunt plătite chiar și cu zero, venituri și absența virtuală a activității. O excepție se face în cazul în care antreprenorul nu funcționează, deoarece:
- trece serviciul militar;
- îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani, sau pentru o persoană cu handicap din primul grup, sau pentru un copil cu handicap, sau un bărbat în vârstă de peste 80 de ani;
- Sa mutat după ce soțul ei soldat în zona în care nu a fost posibil la locul de muncă;
- Este în străinătate din cauza soțului de muncă în misiunile diplomatice, oficiile consulare ale Federației Ruse sau o organizație internațională (o listă deRF Rezoluția Guvernului din 10 aprilie 2014 N 284 ultimul set de guvern).
Pentru a evita plata contribuțiilor din punct de vedere trebuie să fie depuse la autoritatea fiscală în cazul în care cererea corespunzătoare și documentele contabile dovedind că aveți un astfel de drept.
În cazul în care IP nu este lucrat pe parcursul întregului an, valoarea primelor de asigurare se calculează pe baza numărului de luni efectiv lucrate și zilele nu sunt lucrate pe deplin luna. La încetarea activității de afaceri de a plăti contribuțiile necesare pentru 15 zile de la data scoaterii din registru a taxei.
Pentru a raporta la taxa privind introducerea primelor de asigurare nu este necesară.
Ce impozite și prime necesare pentru PI plătească pentru lucrătorii
Impozitul pe venitul personal
PIT este de 13%. el este acuzat pe venit angajaților și se deduce din suma pe care el ar trebui să primească.
De exemplu, în cadrul unui contract de muncă salariul angajatului este de 30 000 de ruble pe lună. În consecință, în brațe, el va primi 30 000-13% = 26 100 ruble. A 3 900 ruble vor fi transferate în contul impozitului pe venitul personal.
Este demn de remarcat faptul că impozitul pe venitul personal nu se percepe pentru anumite plățiArticolul 422 din Codul fiscal. Suntem în primul rând vorbim despre compensații, asistență financiară și plăți concesionale.
Brut transferate în ziua de plata sau a doua zi.
prime de asigurare
Contribuțiile sunt, de asemenea, plătesc pentru toate veniturile angajatului, dar nu sunt deduse din ele. Aceste sume sunt angajatorul trebuie să plătească pe cont propriu. acestea constituieArticolul 425 din Codul fiscal. Rata primelor de asigurare:
- privind asigurările de pensii obligatorii - 22%;
- pentru asigurările obligatorii de asistență medicală - 5,1% (1,8% pentru ședere temporară în Federația Rusă a cetățenilor străini și apatrizi);
- asigurări sociale obligatorii (în caz de boală sau maternitate) - 2,9%;
- privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale - 0,2-8,5%, în funcțieLegea federală din 22.12.2005 N 179-FZ din clasa de ofițer de risc profesional.
Odată ce venitul anual al unui angajat va ajunge la 1,15Decretul guvernamental RF din 28.11.2018 N 1426 milioane de câștiguri ulterioare trebuie să lista de doar 10% din fondul de pensii. Contribuțiile Fondul de asigurări sociale sunt făcute după fâșiile în 865 000. Acești indicatori sunt introduse pentru 2019.
În 2020, potrivit datelor preliminareProiect de decret al Federației Ruse „Cu privire la valoarea de limitare a bazei de calcul a primelor pentru obligatorii asigurări sociale în caz de incapacitate temporară de muncă și de maternitate și de asigurare de pensie obligatorie de la 1 ianuarie, 2020 ", Valorile limită vor fi 1,292 milioane de ruble pentru asigurări de pensii și 912 000 - pentru social. În plus, SP poate reduce contribuțiile pentru asigurările sociale obligatorii în valoarea plăților către angajat în concediu medical și în legătură cu maternitate. Iar pentru anumite categorii de contribuabili sunt furnizate reduseArticolul 427 din Codul fiscal tarife.
Lista primelor necesare înainte de data de 15 a lunii următoare celei în care salariatul a primit plata.
Pe transferul contribuțiilor pentru angajați este necesar să se raporteze trimestrial la Serviciul fiscal federal. Are 30 de zile de la încheierea perioadei contabile.
În cazul în care plătesc taxe și prime de asigurare
2017Legea federală din 3/7/2016 numărul 243-FZ Anul antreprenori plăți directe fiscale, prime pentru ei înșiși și angajații la biroul fiscal. FTS va distribui banii pe cont propriu.
amintiți-vă că
- Antreprenorul plătește taxe, în conformitate cu sistemul lor ales de impozitare.
- El este de asemenea necesară pentru a primelor remită pentru ei înșiși. Excepție - în cazul în care a încetat activitatea pentru o cauză bună. Lista de motive bine definite în lege.
- În cazul în care SP are angajați, el trebuie să plătească pentru ele, contribuțiile de impozit pe venit și de asigurări personale.
- Când plătesc impozite și prime de asigurare sunt atât de multe nuanțe. Prea mult pentru a acționa fără studiul legilor. Utilizați informațiile din acest articol pentru a înțelege, în cazul în care în cercetările sale de a merge mai departe, mai bine angaja un contabil bun.
a se vedea, de asemenea,💲🤑💸
- PI sau auto-ocuparea forței de muncă: ce să aleagă să rămână în negru
- Ca IP retrage bani din cont, nu trebuie să fie blocate
- Cum de a plăti mai puțin impozit
- Deoarece întreprinderile mici și mijlocii a obține sprijinul statului
- Ca o auto-înregistrare Ltd.