Calculul impozitului pe venitul personal: tot ceea ce trebuie să știe un angajator
Munca Lui Program Educațional / / January 05, 2021
Ce este impozitul pe venitul personal
Impozitul pe veniturile personale este un impozit pe care o persoană îl plătește pentru venitul său. Dar când vine vorba de salariu sau alte plăți de la angajator, el este obligatCodul fiscal al Federației Ruse, articolul 24. Agenții fiscali reține procentul necesar din suma pe care o acordă angajatului și transferă-l către stat.
De ce venit aveți nevoie pentru a reține impozitul pe venitul personal?
Scutite de taxe multe încasări de numerardar ele nu sunt în mare parte legate de angajatori. Este necesar să rețineți impozitul pe venitul personal din salarii, bonusuri, plăți de concediu, redevențe și acumulări de invaliditate dacă angajatul a intrat în concediu medical.
Excepțiile includ de obicei diverse beneficii și asistență materială. Dacă plătiți un angajat bani în cadrul unui articol non-standard, este mai bine să consultați legeaCodul fiscal al Federației Ruse, articolul 217.
Citind acum🔥
- 6 trucuri care îmbunătățesc productivitatea mai bine decât o listă de sarcini
Cu ce rată se calculează impozitul pe venitul personal
Angajatorul în marea majoritate a cazurilor se ocupă cu o rată de 13%Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 224. Cotele de impozitare.
Se presupune că 30% vor fi taxate de la nerezidenți, adică de la cei care au petrecut 183 de zile sau mai mult în străinătate într-un an. Dar există și o excepție. Este vorba de străini care lucrează la un brevet, specialiști cu înaltă calificare care au ajuns să lucreze în baza unui contract, cei care s-au mutat în Rusia în cadrul unui program de reinstalare compatrioți, membri ai echipajului navelor rusești, refugiați și persoane care au primit azil temporar, precum și rezidenți ai țărilor Uniunii Economice Eurasiatice: Armenia, Belarus, Kazahstan și Kârgâzstan. O rată de 13% se aplică și veniturilor acestor persoane.
Cum se calculează baza de impozitare
Baza este considerată un total cumulativ. Acest lucru este necesar datorită faptului că Impozitul pe venitul personal plătit în ruble întregi, fără copeici. Dacă faceți calculele pentru fiecare lună separat, poate apărea o plată insuficientă - un bănuț, dar pentru autoritățile fiscale acest lucru contează și.
Să presupunem că un angajat percepe 43.745 de ruble pe lună. 13% din această sumă - 5.686,85 ruble. Fiscul ajunge la 5.687 de ruble. Următoarele reguli se aplică aici: dacă un număr se termină cu 0.1-0.4, acesta este rotunjit în jos; dacă până la 0,6-0,9 - într-unul mai mare. Unde să te miști de la 0,5, te hotărăști singur.
Dacă ați considera că taxa nu este un total cumulativ, atunci în fiecare lună ați avea o plată în exces de 15 copeici. În schimb, în februarie, adăugați 43.745 pentru ianuarie, 43.745 pentru februarie și adăugați 13% din total. Și apoi iei ceea ce ai plătit deja.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
Numărul se dovedește din nou că nu este întreg, va trebui rotunjit, dar sensul este clar: cu fiecare plată următoare, veți neutraliza plata în exces.
Ce sunt deducerile fiscale și cum să le aplicați
O deducere fiscală este o parte din venitul cu care statul permite să nu plătească impozitul pe venitul personal. Una dintre opțiunile pentru înregistrarea sa este prin intermediul unui angajator. Angajatul trebuie să dovedească dreptul de a deduce cu documente.
Există destul de multe deduceri și fiecare are nuanțe. Pentru a înțelege, este mai bine să citiți separat articol Life hacker despre ei.
Cea mai comună deducere fiscală standard pentru copii este de 1.400 de ruble pe lună pentru primul și al doilea copil, 3.000 pentru al treilea și fiecare ulterior. Este valabil până când venitul anual ajunge la 350 de mii.
Să presupunem că angajatul dvs. cu un salariu de 43.745 ruble are un copil pentru care dorește să primească o deducere. El poate face acest lucru din ianuarie până în august - în septembrie venitul său va depăși 350 de mii. Deducerea se scade din sumă sursa de venit, iar impozitul se calculează din sold.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Dacă un angajat a venit la mijlocul anului, este necesar să îi solicitați un certificat de 2 - NDFL de la locul de muncă anterior pentru a înțelege dacă mai are dreptul la deduceri.
Când să păstreze impozitul pe venitul personal
Acest lucru se face în cele din urmăCodul fiscal al Federației Ruse, articolul 223. Data primirii efective a venitului zi a fiecărei luni.
Să luăm același angajat cu un salariu de 43.745 ruble. Pe 20 iunie, a primit o plată în avans de 18 mii de ruble. Pe 30 iunie, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal sunt calculate din aceasta. Și pe 5 iulie își primește salariul pentru iunie, din care s-au scăzut avansul și reținerea la sursă.
Deși impozitul pe venitul personal este calculat și plătit o dată pe lună, angajatorul poate alege una dintre cele două modalități:
- plătiți avansul integral și deduceți impozitul pe venitul personal din a doua parte a salariului;
- ambele părți ale salariului ar trebui reduse cu impozitul pe venitul personal.
Impozitul pe venitul personal din plățile de concediu și indemnizațiile de invaliditate este reținut în ziua în care sunt plătite. Dacă un bărbat demisionează, impozitul trebuie calculat în ultima zi lucrătoare.
Când se transferă impozitul pe venitul personal
Banii trebuie transferați la biroul fiscal nu mai târziu a doua zi după ce angajatul primește venituri. De exemplu, dacă salariul a fost emis pe 5 iulie, atunci termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal este 6 iulie. Impozitul pentru vacanță și prestațiile de invaliditate trebuie transferate cel târziu în ultima zi calendaristică a lunii.
Unde se transferă impozitul pe venitul personal
Dacă vorbim despre antreprenor cu angajații, depinde de regimul fiscal. Antreprenorul individual de pe OSNO, USN și ESHN transferă bani la biroul fiscal de la locul înregistrării. SP pe UTII sau PSN - la locul înregistrării. Dacă un antreprenor activează în mai multe sisteme de impozitare și angajații sunt angajați în diferite domenii, atunci contribuțiile pentru aceștia sunt trimise către diferite inspectorate.
Organizațiile plătesc impozitul pe venitul personal către autoritatea fiscală, unde sunt înregistrate. Subdiviziuni separate transferă bani către biroul fiscal „lor”. Se face o excepție dacă subdiviziunile sunt situate pe teritoriul unei municipalități. Apoi puteți alege o inspecție, dar această intenție trebuie notificată Serviciului Fiscal Federal.
Cum se raportează plata impozitului pe venitul personal
Există două tipuri de raportare:
- 2 - NDFL - declarația de venit a angajaților. Trimis la Serviciul Federal de Impozite o dată pe an până la 1 martie.
- 6 - impozit pe venitul personal - calculul sumelor calculate și reținute de angajator. Pentru primul trimestru, acesta este depus înainte de 30 aprilie, cu șase luni înainte de 31 iulie, pentru trei trimestre - până la 31 octombrie și pentru un an - până la 1 martie.
Angajatorii cu 10 sau mai mulți angajați sunt obligațiCod fiscal RF, articolul 230 trimite rapoarte electronic.
Citește și💸💸💸
- IE sau munca independentă: ce să alegeți pentru a rămâne în negru
- Cum se plătește impozitul pe proprietate corporativă
- Ce este impozitul pe profit și cum să îl plătiți corect
- Ce impozite și prime de asigurare trebuie să plătească un antreprenor individual
- Cum se emite o concediere prin acordul părților în mod corect