Pentru lucrătorii la distanță, se introduce o cotă unică a impozitului pe venitul personal. Ce înseamnă asta pentru angajați și angajatori
Miscelaneu / / August 04, 2023
Cineva va trebui să dea statului mai mult, iar cineva mai puțin.
Președintele a semnat recent lege, care stabilește o cotă unică de impozitare pe venitul personal pentru cei care lucrează pentru companii rusești de la distanță în Rusia și în străinătate. În multe cazuri, rata va fi de 13%, iar pentru veniturile de peste 5 milioane pe an - 15%.
Modificările îi vor afecta pe cei care lucrează în baza unui contract de muncă și pe cei care prestează servicii în baza unui contract. drept civil. Pentru cei dintâi, inovațiile vor intra în vigoare din 2024, pentru cei din urmă, din 2025.
Să aflăm ce se va schimba pentru angajați și angajatorii lor și să ne dăm seama cum pot interacționa companiile cu colegii plecați pentru a nu încălca legea.
Ce se va schimba în ceea ce privește plata impozitelor
Codul fiscal are poziţiecă nerezidenții fiscali trebuie să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice la 30%. Pentru a pierde statutul de rezident, trebuie să petreceți mai mult de 183 de zile pe an în afara țării - nu neapărat la rând. Prin urmare, s-a discutat mult cotele de impozitare, deoarece printre rușii în 2022 și 2023 au fost destul de mulți care și-au pierdut statutul.
Pe fondul de 30 la sută, 13 arată bine, așa că unii au fost mulțumiți de lege. Dar nu totul este atât de clar aici. Depinde mult de ceea ce a scris angajatul contract de muncă.
Dacă documentul nu este indicatcă o persoană îndeplinește atribuții în străinătate, apoi până la pierderea rezidenței, angajatorul transferă 13% pentru el impozitul pe venitul personal, după pierdere - recalculează impozitul pe toate veniturile din anul la o cotă de 30%. Dacă contractul de muncă specifică un stat străin ca loc de muncă, atunci compania încetează să mai fie agent fiscal. Angajatul însuși trebuie să plătească contribuții pentru el însuși până la pierderea rezidenței la o cotă de 13%. După privarea de statut, nu datorează nimic acestei stări.
Legea introduce o rată unică. Și cineva va plăti 13% în loc de 30%, iar altcineva în loc de zero. Dar companiile ar trebui să fie mulțumite de această abordare, deoarece acum nu va fi necesar să monitorizeze ce au angajații cu rezidență și cum să-și calculeze impozitele.
Cum poate un angajator să plătească acum impozit pentru un angajat care a plecat?
Până la intrarea în vigoare a noilor reguli, va trebui să acționăm în mod vechi. Prin urmare, dacă angajatul tău pleacă mișcare, trebuie să știi despre unele lucruri.
Documentație
Persoana cu care compania cooperează pe GPC este liberă să se mute oriunde. Contractul de muncă este o poveste puțin diferită. Ministerul Muncii scrie periodic scrisorică Codul Muncii al Federației Ruse nu prevede încheierea unui contract de muncă cu cei care locuiesc permanent în străinătate. Pentru că standardele rusești nu ajung acolo, ceea ce înseamnă că compania nu este capabilă să ofere condiții de lucru sigure. Dar nu există nicio interdicție în cod. Iar noua lege, care stabilește o cotă unică a impozitului pe venitul personal pentru lucrătorii la distanță din străinătate, inclusiv în baza unui contract de muncă, sugerează că acest lucru este posibil.
Un alt lucru este că poate fi convenabil pentru un angajator să rupă un contract de muncă cu un angajat și să încheie un GPC. Acest lucru va plăti mai puțin prime de asiguraredespre care vom discuta mai jos.
Dacă membrul personalului a rămas același la mutare, merită să semnați un acord suplimentar la contractul de muncă și să specificați locul de muncă în străinătate în acesta. Cu toate acestea, acest lucru se aplică doar celor care s-au mutat în altă țară cu mult timp în urmă. Pentru cei care pleacă tocmai acum, nu are sens să facă asta: rezidenta se va pierde doar în șase luni, iar acolo noile norme vor funcționa deja. Cu toate acestea, puteți juca în siguranță.
taxe
Mai sus, am atins deja parțial acest subiect, dar pentru a fi mai clar, este mai bine să îl discutăm cu exemple.
Să avem doi angajați care au plecat din țară la 1 ianuarie. Documentele lui Vasya (contract de muncă sau GPC) indică faptul că lucrează din străinătate. Locul de muncă al lui Kolya nu este definit.
Pentru Kolya, agentul fiscal este compania. Ea plătește pentru el impozit pe venitul personal în valoare de 13% până în ziua în care își pierde rezidența fiscală, adică până pe 2 iulie. Departamentul de contabilitate îi va reține apoi 30% din venit. De asemenea, va recalcula impozitul de la 1 ianuarie la o nouă cotă și îl va deduce din noile salarii până la 20% de la ei. Dacă până la sfârșitul anului nu este posibilă menținerea tuturor restanțelor într-un asemenea ritm, compania va transfera datele către fisc. Soldul va trebui plătit angajatului anul viitor, după notificarea Serviciului Federal de Taxe.
Cu Vasya e mai ușor. Lucrează în străinătate conform actelor, iar impozitele îi sunt bătăi de cap. Societatea nu ii retine impozitul pe venitul personal. Va trebui să plătească singur impozitul pentru primele șase luni, înainte de a depune declaratie 3-impozit pe venitul persoanelor fizice. După pierderea rezidenței fiscale, Vasya nu trebuie să plătească taxe către Federația Rusă. Dar, poate, este necesar în țara gazdă. Dar companiei nu ar trebui să-i pese.
Dacă Kolya ar fi părăsit țara nu în ianuarie, ci în aprilie și ar fi fost încheiat cu el un acord suplimentar privind munca în străinătate înainte de a pleca, compania in primele trei luni i-ar acumula impozit pe venitul persoanelor fizice la 13%, iar dupa ce si-a pierdut rezidenta, ar recalcula impozitul la o cota de 30%. Pentru că, din punct de vedere legal, a primit încă bani de la o sursă din Rusia, iar astfel de venituri sunt impozitate conform acestor reguli.
Primele de asigurare
Atât contractul de muncă, cât și acordul GPC presupun că societatea deduce primele de asigurare pentru o persoană la o singură rată - 30% din venit. Dar la contract de muncă trebuie să plătiți contribuții suplimentare pentru accidentări (0,2–8,5% în funcție de clasa de risc), dar nu pentru GPC, cu excepția cazului în care este menționat separat în document.
Citeste si🧐
- Cum să te retragi din înregistrarea militară
- Ce se va schimba în legi în august 2023
- Ce amenință noua lege a complicilor la agenții străini